Copyright 2003 amp 2004 amp 2014 Colin M. Cody, CPA en TraderStatus, LLC, Alle regte voorbehou. Wanneer die handel termynmark en kommoditeite (artikel 1256 kontrakte) nie die verpligte IRS Kode 1256 merk-tot-mark behandeling met die opsionele IRS Kode 475 merk-tot-mark verkiesing verwar. Jaareinde belasting verslagdoening oor die algemeen nie 'n gedetailleerde lys van elke handel vereis, soos vereis vir sekuriteite handelaars. Let wel: As jy havent op jou belastingopgawes en as is verslagdoening elke sekuriteite handel jy dink dat die verlaat van 'n aantekening quotavailable op requestquot sal voldoende wees, moenie verbaas wees as die IRS nie versoek - via 'n oudit van jou belastingopgawe Hoekom laat jou belastingopgawe te enige bykomende blootstelling ouditrisiko Deel van quotthe gamequot moet wees om jou profiel laer en laer jou blootstelling asook laer jou belasting Ongeag die feit dat die meeste Futures trading is vrygestel van gedetailleerde transaksie verslagdoening, moet handelaars die gedetailleerde rekords in hul lêers te hou , as 'n goed bestuurde onderneming sy rekords sal handhaaf. As jy geouditeer, sal hierdie inligting gebruik om die volume van jou daaglikse aktiwiteite te staaf ter ondersteuning van die eis quottrader statusquot op jou belastingopgawe. Skerm skote van jou jaar-tot-datum transaksies, gered en back-up van verskeie CD-R, kan van onskatbare waarde wees tydens 'n IRS oudit. red ook jou maandelikse state en indien beskikbaar, jou bevestigings. Om uit te vind 'n termynkontrak simbool neem die wortel amp die brief vir die maand amp die laaste syfer vir vanjaar: bv Nasdaq 100 Desember 2005 - / NDZ5 bv E-mini Nasdaq 100 September 2006 - / NQU6 Pasop: Moeg van die aandelemark HEFBOOM jou dollars in miljoene in buitelandse geldeenhede verhandel op die plek mark en duisende dollars elke dag met min risiko. FOREX Scams en kommoditeite Bedrog Die E-mini is geklassifiseer as 'n IRC 1256 kontak en dus die netto kapitaalwins of verlies van jou handel sal verdeel word in 60 langtermyn - en 40 kort termyn ongeag van jou werklike hou tydperk. Daarom, wanneer jy 'n netto wins van die handel die E-mini, 60 van die netto wins sal belas word teen die meer gunstige langtermyn - kapitaalwins belasting en slegs 40 by die kort termyn kapitaalwins tariewe. Wanneer die handel die E-mini's jy nie rekening vir die wash koop reël. Die wash koop reël bepaal basies dat as jy 'n sekuriteit te verkoop teen 'n verlies en koop vervanging voorraad 30-dae voor of 30- dae na die veiling van dieselfde sekuriteit, jy ontken 'n huidige belastingaftrekking van daardie verlies (die belasting ten bate van dat die verlies uitgestel). Sedert die IRS wil al jou winsbelasting, beteken dit was verkoop reël nie van toepassing op winste, maar slegs van toepassing op verliese. Wanneer die handel die E-mini jy kan 'n verkiesing jaarliks aan 'n huidige jaar verlies carryback tot drie jaar voor voorheen belas winste uit die handel die E-mini of ander 1256 items te verreken. Deur die indiening van hierdie manier kan jy dalk 'n terugbetaling van die vorige jare se belasting betaal op die 1256 items ontvang. Enige huidige jaar 1256 verloor (in oormaat van tot 3000 jaarlikse limiet) dat jy nie carryback sal vorentoe onbepaald gedra totdat dit gebruik teen toekomstige kapitaalwinste 3000 per jaar teen ander inkomste. Opsioneel 'n handelaar kan 'n IRC 475 verkiesing verandering van die netto kapitaalwins / verlies vir 'n netto gewone wins / verlies te maak nie. Gewone verliese is ten volle aftrekbaar teen die meeste ander vorme van inkomste en kan twee jaar terug gedra en / of stuur twintig jaar. Maar gewone winste is oor die algemeen belas teen die hoogste van toepassing belastingkoerse en wat jy nodig het om die voordelige bogenoemde 60/40 reël af te sien. Wanneer die handel die E-mini jy oor die algemeen nie nodig het om die IRS verskaf 'n lys van al die individuele bedrywe as die makelaar bied die netto wins van die verlies aan julle in die 1256-afdeling van IRS vorm 1099-B. Die netto wins of verlies van jou handel is dan berig IRS vorm 6781 sonder die ooreenstemmende besonderhede. SPX, DJX, NDX, en RUT opsies is Indeks Options. Hulle is Europese styl opsies, wat beteken, onder andere, dat hul maandelikse laaste verhandelingsdag is anders as dié van ETF's. Indeks opsies verval op die derde Vrydag van die maand, so hulle laaste verhandelingsdag is die derde Donderdag van die maand. Verkenners uitgestuur en DIA, QQQ, en IWM is ETF (beursverhandelde fondse) en is American Style opsies, en beide die laaste dag handel en die beleggers verstryking dag vir hierdie opsies is dieselfde: die derde Vrydag van die maand net soos opsies op individuele aandele. NIE-EKWITEIT, indeks OPTIONS SPX, DJX, NDX, RUT, VIX (CBOE) Europese styl Kontant nedersetting kan uitoefen alleen op verstryking dag te eniger tyd voor die verstryking kan inskryf of uitgang uit posisie. Gewoonlik het wyer bod-vra versprei laaste verhandelingsdag derde Donderdag van die maand (dag voor verstryking dag) Expiration dag derde Vrydag van maand belasting behandeling 60 langtermyn - / 40 kort termyn ETF OPTIONS verkenners uitgestuur en DIA, QQQ, IWM (XXI) Amerikaanse styl Fisies gevestig kan enige dag kan te eniger tyd voor die verstryking betree of uitgang uit posisie te oefen. het gewoonlik nouer bod-vra laaste verhandelingsdag derde Vrydag van maand Expiration dag derde Vrydag van die maand (dieselfde as laaste verhandelingsdag) Ook beskikbaar is kwartaallikse publikasies en weekblaaie belasting behandeling 100 korttermyn (wanneer gehou minder as een jaar) 1256 Mark-om - Market behandeling teen die 475 mark-tot-mark verkiesing Gereguleerde termynkontrak (onderhewig aan merk-tot-mark behandeling en verhandel op 'n gekwalifiseerde raad of ruil), nie-aandele opsies en handelaar aandele opsies ontvang verskillende behandeling as NYSE / NASD aandele en CBOE / OCC opsies. Hierdie tipe van kontrakte word gereeld deur IRS Kode 1256 en is deels behandel as 'n langtermyn wins of verlies (60 van die wins of verlies) en deels as 'n korttermyn-wins of verlies (40 van die wins of verlies), ongeag van die werklike lengte van jou hou tydperk. Benewens die bogenoemde quotmark-tot-mark behandeling quot wat verpligtend vir beleggers sowel as handelaars - sekere gekwalifiseerde handelaars kan kies om apart te maak 'n opsionele, bykomende merk-tot-mark rekeningkundige verkiesing onder IRS Kode 475. Gewoonlik die verpligte merk-tot-mark behandeling resultate in jou kapitaalverliese wat aftrekbaar teen kapitaalwinste en om dan 'n netto kapitaalverlies beperking in 'n enkele jaar 3000-per-jaar toegepas moet word teen gewone inkomste onderhewig. Daar is ook 'n beperkte carryback beskikbaar van enige verliese van meer as die beperking 3000 soos bereken ingevolge IRS Kode 1256. AANGESIEN 'n voordeel van die merk-tot-mark rekeningkundige verkiesing vir kommoditeit / termynkontrak handelaars is dat hulle nie meer onderhewig aan die kapitaalverlies beperking in 'n enkele jaar. 'N gekwalifiseerde handelaar wat die apart opsionele verkiesing oor die algemeen nie beperk word afgetrek enige verlies van handel IRS Kode 1256 Futures / kommoditeite maak en sal dus in staat wees die hele nederlaag teen gewone inkomste af te skryf en kan ook enige oortollige oorblywende verlies dra (NOL ) terug na vorige jare. Verder, hoewel enige winste uit quotcapitalquot sal verander word na quotordinary, quot hulle nie inkomste selfindiensneming sal oorweeg word en dus nie onderhewig wees aan belasting selfindiensneming. Die (potensieel wesenlike) nadeel van die maak van die relatief permanente 475 merk-tot-mark rekeningkundige verkiesing is dat jou winste sal belas word teen die hoër gewone belastingkoerse - eerder as om te sien 60 van die winste belas teen die beter (laer) langtermyn kapitaalwins belasting of beskikbaar vir aanwending teen kapitaalverlies carryforwards. Belasting Opsomming van die 475 verkiesing vir Toekomsnavorsing / kommoditeite / 1256Contracts: af te sien om die verkiesing en. 1256 kontrakte het 'n lekker lang termyn wins koers vir 60 van winste as 475 M2M nie verkies word. 1256 kontrakte is beperk vir aftrekbaarheid van enige handel verliese as 475 M2M nie verkies word. maak die verkiesing en. 1256 kontrakte het geen langtermyn wins koers vir 60 van winste as 475 M2M verkies. 1256 kontrakte is nie beperk vir aftrekbaarheid van enige handel verliese as 475 M2M verkies. Ou kapitaalverlies Carryforwards kan vasgevang op Bylae D as 475 M2M verkies. Wat kwalifiseer vir hierdie behandeling 'n / k / a 1256 kontrak behandeling Commodity Futures n kommoditeit termynkontrak is 'n gestandaardiseerde, beursverhandelde kontrak vir die koop of verkoop van 'n vaste bedrag van 'n kommoditeit by 'n datum in die toekoms vir 'n vaste prys. Indien die kontrak is 'n gereguleerde termynkontrak, die vroeëre beskryf onder Afdeling 1256 Kontrakte word gewaardeer teen markwaarde reëls geld vir dit. Die beëindiging of sluiting van 'n kommoditeit termynkontrak lei oor die algemeen in kapitale wins of verlies nie, tensy die kontrak is 'n verskansingstransaksie of tensy 'n aparte IRS Kode 1256 merk-tot-mark verkiesing gemaak is. Securities termynkontrakte A sekuriteite termynkontrak is 'n koopkontrak vir toekomstige lewering van 'n enkele sekuriteit of van 'n smal gebaseerde sekuriteit indeks. Onder IRS Kode 1234B en wins of verlies van die kontrak sal oor die algemeen op 'n wyse soortgelyk aan wins of verlies van transaksies in die onderliggende sekuriteit behandel. Dit beteken wins of verlies met die verkoop, ruil, of beëindiging van die kontrak sal oor die algemeen het dieselfde karakter as wins of verlies van transaksies in die eiendom waarop die kontrak betrekking het. Vir beleggers enige kapitaalwins of verlies met die verkoop, ruil, of beëindiging van 'n kontrak om eiendom te verkoop sal oorweeg word kort termyn, ongeag hoe lank jy die kontrak te hou. Vir Handelaars en vir Beleggers hierdie kontrakte is nie 1256 kontrakte. Vir Handelaars sal hulle behandel word as 1256 kontrakte. Ds Proc. 2002-11 erg perke wat as 'n handelaar in sekuriteite termynkontrakte kan kwalifiseer. Artikel 1256 kontrak opsies. Wins of verlies erken word op die uitoefening van 'n opsie op 'n artikel 1256 kontrak. Artikel 1256 kontrakte gedefinieer kragtens artikel 1256 Kontrakte word gewaardeer teen markwaarde artikel 1256 kontrakte en aan weerskante. Gebruik Form 6781 om winste en verliese van artikel 1256 kontrakte aan te meld en aan weerskante voor die aanvang van hierdie bedrae op Bylae D. 'n afskrif van Vorm 6781 met jou belastingopgawe. Artikel 1256 Kontrakte word gewaardeer teen markwaarde As jy 'n artikel 1256 kontrak aan die einde van die belastingjaar hou, jy moet oor die algemeen dit te hanteer as verkoop teen billike markwaarde op die laaste werkdag van die jaar van aanslag. Artikel 1256 Kontrak 'n Gedeelte 1256 kontrak is 'n: Gereguleerde termynkontrak. Buitelandse valuta kontrak, Financial Services opsie, (sien IRS Ds Rul. 94-63) handelaars aandele opsie, of handelaars sekuriteite termynkontrak. Gereguleer termynkontrak. Dit is 'n kontrak wat: Verskaf dat bedrae wat gevolg moet word gedeponeer na, of van kan teruggetrek word, jou marge rekening is afhanklik van die daaglikse marktoestande ( 'n stelsel van nasien te bemark), en verhandel op, of onderhewig aan die reëls van, 'n gekwalifiseerde raad van ruil. 'N gekwalifiseerde raad van ruil is 'n huishoudelike raad van aangewys as 'n kontrak mark deur die Commodity Futures Trading Commission, enige raad van handel of ruil deur die Sekretaris van die Tesourie, of 'n nasionale sekuriteitebeurs geregistreer is by die Securities and Exchange Commission goedgekeur handel. Buitelandse valuta kontrak. Dit is 'n kontrak wat: Vereis lewering van 'n buitelandse geldeenheid wat posisies verhandel deur gereguleer termynkontrakte (of skikking van wat afhanklik is van die waarde van daardie soort van buitelandse valuta) het, verhandel in die interbankmark, en op arms aangegaan word lengte teen 'n prys met verwysing vasbeslote om die prys in die interbankmark. Bank vooruitkontrakte met vervaldatums wat langer as die termyne vir gereguleerde termynkontrakte gewoonlik beskikbaar is word beskou as die definisie van 'n buitelandse valuta kontrak te voldoen indien die bogenoemde drie voorwaardes voldoen. Spesiale reëls geld vir sekere transaksies buitelandse valuta. Hierdie transaksies kan aanleiding gee tot gewone wins of verlies behandeling. Vir meer besonderhede, sien Internal Revenue Code artikel 988 en regulasies afdelings 1,988-1 (a) (7) en 1,988-3. Financial Services opsie. Dit is 'n genoteerde opsie (later gedefinieer) wat nie 'n aandele-opsie. Financial Services opsies sluit skuld opsies, Commodity Futures opsies, valuta-opsies, en breë-gebaseerde voorraad indeks opsies. 'N Breë-gebaseerde voorraad indeks is gebaseer op die waarde van 'n groep van gediversifiseerde aandele of sekuriteite (soos die Standard en Poors 500-indeks). (Sien definisie van smal gebaseer voorraad indeks opsies hieronder) Lasbriewe gebaseer op 'n voorraad-indeks wat ekonomies is, aansienlik identies in alle wesenlike opsigte aan opsies gebaseer op 'n voorraad-indeks word as opsies gebaseer op 'n voorraad-indeks. Kontantvereffende opsies. Kontantvereffende opsies gebaseer op 'n voorraad indeks en óf verhandel op of onderhewig aan die reëls van 'n gekwalifiseerde raad van ruil is Financial Services opsies as die Securities and Exchange Commission (SEC) bepaal dat die voorraad-indeks breë gebaseer is. Hierdie reël geld nie vir gevestigde opsies voor die SEC bepaal dat die voorraad-indeks breë gebaseer is. Gelys opsie. Dit is 'n opsie wat verhandel op, of onderhewig aan die reëls van 'n gekwalifiseerde raad of ruil (soos vroeër bespreek onder Gereguleerde termynkontrak). 'N genoteerde opsie, maar sluit nie 'n opsie wat 'n reg het om voorraad te bekom uit die gemeenskap. Handelaar aandele opsie. Dit is 'n genoteerde opsie wat vir 'n opsies handelaar: Is 'n aandele-opsie, gekoop of deur daardie handelaar in die normale verloop van die handelaars sake-aktiwiteit van handeldryf in opsies toegeken, en is gelys op die gekwalifiseerde raad van ruil waar daardie handelaar geregistreer. 'N opsies handelaar is 'n persoon wat geregistreer is by 'n toepaslike nasionale sekuriteitebeurs soos 'n mark maker of spesialis in genoteerde opsies. Equity opsie. Dit is 'n opsie: te koop of te verkoop voorraad, of wat direk of indirek gewaardeer word met verwysing na 'n voorraad of smal gebaseerde sekuriteit indeks. Equity opsies sluit in opsies op 'n groep van aandele slegs indien die groep is 'n smal gebaseer voorraad indeks. Handelaar sekuriteite termynkontrak. Vir enige handelaar in sekuriteite termynkontrakte of opsies op die kontrakte, dit is 'n sekuriteite termynkontrak (of opsie op so 'n kontrak) wat: deur die handelaar aangegaan word (of, in die geval van 'n opsie, gekoop of verleen deur die handelaar) in die normale verloop van die handelaars aktiwiteit van handel in hierdie tipe van kontrak (of opsie), en verhandel op 'n gekwalifiseerde raad of ruil (soos omskryf onder Gereguleerde termynkontrak, vroeër.) 'n sekuriteite termynkontrak wat nie is 'n handelaar sekuriteite termynkontrak word beskou as later beskryf onder Securities termynkontrakte. 'N Gedeelte 1256 kontrak wat jy hou aan die einde van die belastingjaar sal oor die algemeen beskou word as verkoop teen billike markwaarde op die laaste werkdag van die jaar van aanslag, en jy moet 'n wins of verlies wat lei erken. Dit wins of verlies word in ag geneem in die uitzoeken jou wins of verlies wanneer jy later ontslae raak van die kontrak, soos in die voorbeeld onder 60/40 reël, hieronder. Verskansing uitsondering nie. Die gemerkte mark reëls geld nie vir verskansingstransaksies. Sien verskansingstransaksies, later. 60/40 reël. Onder die gemerk te markstelsel, sal 60 van jou kapitaalwins of verlies beskou word as 'n langtermyn-kapitaal wins of verlies, en 40 sal beskou word as 'n korttermyn-kapitaal wins of verlies. Dit is waar, ongeag van hoe lank jy eintlik gehou die eiendom. Voorbeeld. Op 23 Junie 2001 het 'n gereguleerde termynkontrak vir 50,000 gekoop jou. Op 31 Desember, 2001 (die laaste werkdag van jou belastingjaar), die billike markwaarde van die kontrak was 57.000. Jy erken 'n 7000 wins op jou 2001 belastingopgawe, behandel as 60 langtermyn - en 40 kort termyn kapitaalwins. Op 2 Februarie 2002, om die kontrak verkoop vir 56.000. Omdat jy 'n 7000 wins op jou terugkeer 2001 erken, erken jy 'n 1000 verlies (57000 - 56000) op jou 2002 belastingopgawe, behandel as 60 langtermyn - en 40 kort termyn kapitaalverlies. Beperk vennote of entrepreneurs. Die 60/40 reël geld nie vir handelaar aandele opsies of handelaar sekuriteite termynkontrakte wat lei tot kapitaalwins of verlies allocable beperkte vennote of beperkte entrepreneurs (later omskryf in verskansingstransaksies). In plaas daarvan, hierdie winste of verliese word erken as deel korttermyn. Beëindigings en verplasings. Die gemerkte reëls mark is ook van toepassing as jou plig of regte kragtens artikel is 1256 kontrakte beëindig of oorgedra word in die belastingjaar. In hierdie geval, gebruik die billike markwaarde van elke afdeling 1256 kontrak ten tyde van die beëindiging of oor te dra aan die wins of verlies te bepaal. Beëindigings of oordrag mag voortspruit uit enige verrekening, aflewering, oefening, opdrag, of verval van jou verpligting of regte kragtens artikel 1256 kontrakte. Verlies carryback verkiesing. 'N individu of vennootskap met 'n netto artikel 1256 kontrakte verlies (later gedefinieer) vir 2002 kan kies onder 1212 (c) om hierdie verlies terug te dra 3 jaar, in plaas van die uitvoering daarvan oor die volgende jaar. Sien hoe om Rapporteer later, vir inligting oor die teken van hierdie verkiesing op jou terugkeer. Die verlies terug onder hierdie verkiesing tot enige jaar oorgedra kan nie meer as die netto artikel 1256 kontrakte kry in daardie jaar wees. Daarbenewens het die bedrag van die verlies gedra terug na 'n vorige jaar van aanslag kan nie verhoog of te produseer 'n netto bedryfsverlies vir daardie jaar. Die verlies gedra tot die vroegste carryback jaar eerste, en enige unabsorbed verlies bedrag kan dan uitgevoer word na elk van die volgende 2 belastingjare. In elk carryback jaar behandel 60 van die carryback bedrag as 'n langtermyn-kapitaalverlies en 40 as 'n korttermyn-kapitaalverlies van artikel 1256 kontrakte. Indien slegs 'n gedeelte van die netto artikel 1256 kontrakte verlies geabsorbeer word deur die uitvoering van die verlies terug, kan die unabsorbed gedeelte oorgedra word, onder die oordrag reëls kapitaalverlies, om die jaar wat volg op die verlies. (Sien Capital Verliese onder Verslagdoening kapitaalwinste en - verliese, later.) Figuur jou kapitaalverlies oordrag asof vir die verlies jaar, het jy 'n bykomende kort termyn kapitaalwins van 40 van die bedrag van die netto artikel 1256 kontrakte verlies geabsorbeer in die carryback jaar en 'n bykomende kapitaalwins van 60 van die geabsorbeer verlies langtermyn. In die oordrag jaar behandel enige kapitaalverlies oordrag van verliese op artikel 1256 kontrakte asof dit 'n verlies van artikel 1256 kontrakte vir daardie jaar. Net artikel 1256 kontrakte verloor. Hierdie verlies is die minste van: Die netto kapitaalverlies vir jou belastingjaar bepaal word met inagneming van slegs die winste en verliese van artikel 1256 kontrakte, of Die kapitaalverlies oordrag na die volgende jaar van aanslag bepaal sonder hierdie verkiesing. Net artikel 1256 kontrakte kry. Hierdie wins is die minste van: Die kapitaalwins netto inkomste vir die carryback jaar bepaal word met inagneming van net winste en verliese van artikel 1256 kontrakte, of die kapitaalwins netto inkomste vir daardie jaar. Figuur jou netto artikel 1256 kontrakte aanwins vir enige carryback jaar sonder inagneming van die netto artikel 1256 kontrakte verlies vir die verlies jaar of enige latere belastingjaar. Handelaars in artikel 1256 kontrakte. Wins of verlies van die verhandeling van artikel 1256 kontrakte is kapitaalwins of verlies aan die gemerk reëls mark. Dit beteken egter nie van toepassing op kontrakte wat vir doeleindes van verskansing eiendom indien enige verlies van die eiendom 'n gewone verlies sou wees. Behandeling van die onderliggende eiendom. Om te bepaal of 'n individu of - verlies van enige eiendom is gewone of kapitaalwins of verlies word gemaak sonder inagneming van die feit dat die individu aktief betrokke is by die hantering of handel artikel 1256 kontrakte met betrekking tot die eiendom. Hoe om Rapporteer As jy weggedoen gereguleerde termynkontrak of buitelandse valuta kontrakte in 2003 (of gehad ongerealiseerde wins of verlies op hierdie kontrakte wat oop aan die einde van 2002 of 2003 was), moet jy vorm ontvang 1099-B, of 'n soortgelyke verklaring, uit jou makelaar. Vorm 6781. Gebruik Deel I van vorm 6781, winste of verliese uit Afdeling 1256 Kontrakte en aan weerskante, om jou winste en verliese verslag van alle artikel 1256 kontrakte wat oop is aan die einde van die jaar of wat gesluit gedurende die jaar. Dit sluit in die bedrag wat in boks 9 van Vorm 1099-B bedrag. Tik dan die netto bedrag van hierdie winste en verliese op Bylae D (Vorm 1040). Sluit 'n afskrif van Vorm 6781 met jou belastingopgawe. Let wel: As opsionele 475 merk-tot-mark verkies, gebruik dan Form 4797 eerder as Bylae D. Indien die vorm 1099-B wat jy ontvang sluit in 'n straddle of verskansingstransaksie, later gedefinieer, mag dit nodig wees om sekere aanpassings op Form wys 6781. Volg die vorm 6781 instruksies vir die voltooiing van Deel I. Verlies carryback verkiesing. Om terug te voer jou verlies onder die verkiesing prosedures vroeër beskryf, lêer Form 1040X of Form 1045, Aansoek om Tentatiewe terugbetaling, vir die jaar waarop jy dra die verlies met 'n gewysigde vorm 6781 aangeheg. Volg die instruksies vir die voltooiing van Vorm 6781 vir die verlies jaar om hierdie verkiesing te maak. Verskansingstransaksies Die gemerkte reëls mark, vroeër beskryf, nie van toepassing op verskansingstransaksies. 'N Transaksie is 'n verskansingstransaksie indien beide van die volgende voorwaardes voldoen word. Jy in die transaksie aangegaan in die normale verloop van jou handel of besigheid in die eerste plek om die risiko van bestuur: Prys veranderinge of valuta skommelinge op gewone eiendom wat jy besit (of sal hou), of rentekoers of prysveranderings, of valuta skommelinge, op jou huidige of toekomstige lenings of gewone verpligtinge. Jy duidelik geïdentifiseer die transaksie as 'n verskansingstransaksie voor die einde van die dag waarop jy daarin geloop. Dit verskansing uitsondering transaksie nie van toepassing op transaksies aangegaan deur of vir enige sindikaat geloop. 'N sindikaat is 'n vennootskap, S korporasie of ander entiteit (behalwe 'n gereelde korporasie) wat meer as 35 van sy verliese ken beperkte vennote of beperkte entrepreneurs. 'N Beperkte entrepreneur is iemand wat 'n belang in 'n onderneming het (maar nie as 'n beperkte vennoot) en wat nie aktief deelneem aan die bestuur daarvan. Dit is egter 'n belang nie oorweeg gehou deur 'n beperkte vennoot of entrepreneur as die rente houer aktief deelneem (of het dit gedoen vir ten minste 5 jaar,) in die bestuur van die entiteit, of die gade, kind (insluitend 'n wettig aangenome kind ), kleinkind, of ouer van 'n individu wat aktief deelneem aan die bestuur van die entiteit. Verskansing verlies limiet. As jy 'n beperkte vennoot of entrepreneur in 'n sindikaat, die bedrag van 'n verskansing verlies jy kan eis is beperk. 'N verskansingsinstrument verlies is die bedrag waarmee die toelaatbare aftrekkings in 'n belastingjaar wat die gevolg is van 'n verskansingstransaksie (bepaal sonder inagneming van die limiet) is meer as die bedrag ontvang of toegeval gedurende die jaar van aanslag uit hierdie transaksie inkomste. Enige verskansing verlies wat aan jou toegeken word vir die jaar van aanslag is beperk tot jou belasbare inkomste vir daardie jaar van die bedryf of besigheid waarin die verskansingstransaksie plaasgevind. Ignoreer enige verskansingstransaksie items in die bepaling van hierdie belasbare inkomste. As jy 'n verskansing verlies wat terughou as gevolg van hierdie beperking, kan jy dit oordra na die volgende jaar van aanslag as 'n aftrekking as gevolg van 'n verskansingstransaksie. As die verskansingstransaksie betrekking tot eiendom, behalwe voorraad of sekuriteite, die beperking op verskansing verliese van toepassing indien die beperkte vennoot of entrepreneur is 'n individu. Die beperking op verskansing verliese nie van toepassing op enige verskansingsinstrument verlies in die mate waarin dit is meer as al jou erkende winste uit verskansingstransaksies aan die einde van die belastingjaar wat uit die bedryf of besigheid waarin die verskansingstransaksie plaasgevind. Die term onerkende wins het dieselfde betekenis soos omskryf onder weerskante, later. Verkoop van eiendom wat in 'n heining. Sodra jy persoonlike eiendom te identifiseer as deel van 'n verskansingstransaksie, moet jy behandel wins uit die verkoop of ruil as gewone inkomste, nie kapitaalwins. Selfwerksaamheid Inkomste Winste en verliese afgelei in die gewone loop van 'n kommoditeit of opsie handelaars handel in artikel 1256 kontrakte en eiendom wat verband hou met hierdie kontrakte ingesluit in netto verdienste uit self-indiensneming. Daarbenewens het die reëls met betrekking tot bydraes tot aftree-planne selfindiensneming te pas. sien ook: traderstatus / secfeerates. htm vir meer inligting oor hierdie truuk: Hoe om potensieel 1256 transaksies te identifiseer: Artikel 31 fooie nie meer van toepassing is op die verkope van opsies op aandele indekse (behalwe-smal gebaseerde sekuriteit indekse). Daarom, as jou verkope opbrengs word verminder deur die bogenoemde fooi tariewe, die handel is nie 'n Art 1256 transaksie. Commodity Futures Trading Commission Securities and Exchange Commission Release No 34-49469 Gesamentlike Orde uitgesluit indekse Bestaan uit Sekere indeks opsies uit die definisie van die smal-gebaseerde sekuriteit indeks op grond van Artikel 1A (25) (B) (vi) van die Commodity Exchange Act en artikel 3 (a) (55) (c) (vi) van die Securities Exchange Act van 1934 AGENTSKAPPE: Commodity Futures Trading Commission en Securities and Exchange Commission. Aksie: Gesamentlike Orde. OPSOMMING: Die Commodity Futures Trading Commission (quotCFTCquot) en die Securities and Exchange Commission (quotSECquot) (gesamentlik, quotCommissionsquot) deur gesamentlike bevel kragtens die Commodity Exchange Act (quotCEAquot) en die Securities Exchange Act van 1934 (quotExchange Actquot) is uitgesluit sekere sekuriteit indekse van die definisie van quotnarrow gebaseerde sekuriteit index. quot Spesifiek, die Kommissie is uitgesluit uit die definisie van die term-quotnarrow gebaseerde sekuriteit indexquot sekere indekse bestaan van 'n reeks van opsies op breëbasis sekuriteit indekse. INWERKINGTREDINGSDATUM: 25 Maart 2004. Vir verdere inligting kontak: CFTC: Thomas Leahy, assistent-tak Hoof, mark en Product Review Artikel, Afdeling Mark Oorsig, Commodity Futures Trading Commission, 1155 21ste Street NW, Washington, DC 20581. Telefoon 202 / 418-5278. SEC: Elizabeth K. King, mede-direkteur, by 202 / 942-0140, of Theodore R. Lazo, Senior spesiale raad, by 202 / 942-0745, Afdeling Marktregulering, Securities and Exchange Commission, 450 Vyfde Straat, NW, Washington, DC 20549-1001. I. AGTERGROND Termynkontrakte op enkele sekuriteite en op smal gebaseerde sekuriteit indekse (gesamentlik, quotsecurity futuresquot) word gesamentlik gereël deur die CFTC en die SEC. 1 Om te onderskei tussen sekuriteit futures op smal gebaseerde sekuriteit indekse. wat gesamentlik word gereguleer deur die Kommissie, en termynkontrakte op breëbasis sekuriteit indekse. wat onder die eksklusiewe jurisdiksie van die CFTC, die CEA en die Exchange Act elke sluit 'n objektiewe definisie van die term-quotnarrow gebaseerde sekuriteit index. quot n termynkontrak op 'n indeks wat die definisie van 'n smal gebaseerde sekuriteit indeks voldoen is 'n sekuriteit toekoms. 'N termynkontrak op 'n indeks wat nie voldoen aan die definisie van 'n smal gebaseerde sekuriteit indeks is 'n termynkontrak op 'n breë-gebaseerde sekuriteit indeks. 2 Artikel 1A (25) van die CEA 3 en artikel 3 (a) (55) (B) van die Exchange Act 4 bepaal dat 'n indeks is 'n quotnarrow gebaseerde sekuriteit indexquot as onder andere, dit voldoen aan een van die volgende vier kriteria: (i) die indeks het nege of minder komponent sekuriteite (ii) enige komponent sekuriteit van die indeks bestaan uit meer as 30 persent van die indexs weeg (iii) die vyf hoogste geweegde komponent sekuriteite van die indeks in die geheel bestaan meer as 60 persent van die indexs weeg of (iv) die laagste geweegde komponent sekuriteite bestaande, in die geheel, 25 persent van die indexs weeg 'n totaal dollar waarde van die gemiddelde daaglikse handel volume van minder as 50.000.000 (of in die geval van 'n indeks met 15 of meer komponent sekuriteite, 30000000), behalwe dat as daar twee of meer sekuriteite met gelyke gewigte wat gebruik kan word by die berekening van die laagste geweegde komponent sekuriteite bestaande, in die geheel, 25 persent van die indexs gewig, sodanige sekuriteite sal ingedeel vanaf die laagste tot die hoogste dollar waarde van die gemiddelde daaglikse handel volume en sal ingesluit word in die berekening op grond van hul posisie begin met die laagste posisie sekuriteit. Die eerste drie kriteria te evalueer die samestelling en gewig van die sekuriteite in die indeks. Die vierde maatstaf evalueer die likiditeit van 'n indexs komponent sekuriteite. Artikel 1A (25) (B) (vi) van die CEA en artikel 3 (a) (55) (c) (vi) van die Exchange Act bepaal dat, ondanks die aanvanklike kriteria, 'n indeks is nie 'n smal gebaseerde sekuriteit indeks as 'n koopkontrak vir toekomstige aflewering op die indeks is verhandel op of onderhewig aan die reëls van 'n Raad van handel en voldoen aan die vereistes wat gesamentlik gestig deur reël, regulasie, of bevel deur die Kommissie. Op grond van daardie owerheid, kan die Kommissie gesamentlik sluit 'n indeks van die definisie van die term-smal gebaseerde sekuriteit indeks. 5 In September 2003 het CBOE Termynbeurs, LLC (quotCFEquot), 'n aangewese kontrak mark deur die CFTC goedgekeur, planne aangekondig om termynkontrakte handel oor sekere quotvolatility indexesquot geskep deur die Chicago Board Options Exchange, Inc. (quotCBOEquot). 6 Elkeen van hierdie wisselvalligheid indekse is ontwerp om die veranderlikheid van die daaglikse opbrengs op 'n sekuriteit-indeks (quotUnderlying Broad-Based Security Indexquot) meet, soos weerspieël in die pryse van opsies op die onderliggende Broad-Based Security indeks. Gevolglik is die komponent sekuriteite van 'n wisselvalligheid indeks gestel en noem opsies op 'n sekuriteit-indeks. 7 In die lig van CFEs aankondiging, die Kommissie oorweeg of wisselvalligheid indekse is-smal gebaseerde sekuriteit indekse. Die statutêre definisie van die term-smal gebaseerde sekuriteit indeks is ontwerp om te onderskei tussen indekse bestaan uit individuele aandele. As gevolg hiervan, is sekere aspekte van daardie omskrywing ontwerp om in ag te neem die handel patrone van individuele aandele eerder as dié van ander vorme van beursverhandelde sekuriteite, soos opsies. Maar die Kommissie is van mening dat die definisie is nie beperk tot indekse op individuele aandele. Trouens, Afdeling 1A (25) (B) (vi) van die CEA en artikel 3 (a) (55) (c) (vi) van die Exchange Act gee die Kommissie gesamentlike owerheid om beslissings te maak met betrekking tot die veiligheid indekse wat nie voldoen aan die spesifieke statutêre kriteria, sonder inagneming van die aard van die sekuriteite wat die indeks bestaan. Met inagneming van die hieronder uiteengesit voorwaardes, die Kommissie is van mening dat dit gepas is om sekere indekse bestaan uit opsies op breëbasis sekuriteit indekse van die definisie van die term-smal gebaseerde sekuriteit indeks sluit. 'N indeks moet al die volgende voorwaardes voldoen om te kwalifiseer vir die uitsluiting. Die eerste voorwaarde beperk die uitsluiting tot indekse wat veranderinge in die vlak van 'n onderliggende Breedgebaseerde Veiligheidsraad indeks oor 'n tydperk van tyd met behulp van die standaard afwyking of variansie van prysveranderings in opsies op die onderliggende Broad-Based Security indeks meet. Die Kommissie glo dat hierdie toestand is wat nodig is om die uitsluiting beperk tot indekse bereken word deur een van twee wat algemeen erken statistiese metings wat die mate waarin 'n individu waarde is geneig om wissel van 'n gemiddelde waarde te wys. Die tweede, derde en vierde voorwaardes bepaal dat die uitsluiting van toepassing op indekse wat as breë-gebaseerde sekuriteit indekse onder die statutêre vereistes wat die samestelling en gewig van die sekuriteite wat bestaan uit 'n indeks te evalueer kwalifiseer. Die vyfde toestand bepaal dat die uitsluiting geld slegs as die onderliggende Breedgebaseerde Veiligheidsraad indeks kwalifiseer as 'n breë sekuriteit indeks onder die statutêre maatstaf wat die likiditeit van die sekuriteite wat bestaan uit 'n indeks evalueer. Die Kommissie glo in hierdie tyd dat hierdie toestand toepaslik is sodat enige sodanige onderliggende Breedgebaseerde Veiligheidsraad indeks, insluitend diegene wat nie nou-gebaseerde onder enige van die uitsluitings van die definisie onder Artikels 1 (a) (25) (B) van die CEA en 3 (a) (55) (c) van die Exchange Act, voldoen aan die statutêre likiditeit maatstaf. REGS. REGS.
No comments:
Post a Comment